还在分不清GST/HST、BN和CARM？加拿大税务合规指南

对于进入加拿大市场的卖家来说，税务合规是绕不开的第一道门槛。为帮助卖家高效理解加拿大税务合规框架，今天安博把加拿大税务合规中三个最核心的概念——GST/HST（销售税）、BN（商业号码）与 CARM（海关数字化系统），厘清其功能、差异及内在关联，助力卖家精准避坑。

一、GST/HST：加拿大销售税体系

GST（Goods and Services Tax，商品与服务税）:

是加拿大联邦政府征收的增值税，税率自2008年以来一直是5%，由加拿大税务局（CRA）统一管理。

HST（Harmonized Sales Tax，统一销售税）:

则是将联邦GST与部分省份的省级销售税合并征收的税制。如安大略、新不伦瑞克、纽芬兰与拉布拉多、新斯科舍、爱德华王子岛这五个省选择把本省销售税与联邦 GST 合并，形成 HST（Harmonized Sales Tax，统一销售税）。

对于卖家来说，HST模式最为省事——只需一个联邦注册号，按合并税率一次性代收，向CRA一张申报表申报即可。

PST/RST 与 QST：仍然独立运作的几个省税:

不列颠哥伦比亚（PST 7%）、萨斯喀彻温（PST 6%）、曼尼托巴（RST 7%）三省保留了独立的省销售税（PST/RST），需要在省级单独注册和申报。魁北克的QST（9.975%）也是独立税种，由魁北克税务局管理。

二、谁需要注册GST/HST

向加拿大消费者销售数字产品或服务时，一旦销售额超过3万加元门槛，就必须注册GST/HST。

注册加拿大联邦税号GST/HST的好处:

三、BN：加拿大的商业号码

什么是BN号码:

BN（Business Number，商业编号）是加拿大联邦政府通过CRA为每个企业分配的唯一税务识别号码，格式为9位数字（如123456789），一个企业只有一个BN号。

BN号码的作用：:

没有BN号，你将无法：

在加拿大完成进口清关

注册GST/HST销售税账户

非居民企业申请BN号后，可以以正式进口商身份完成清关。

四、CARM：加拿大海关数字化革命

什么是CARM:

CARM（CBSA Assessment and Revenue Management）是加拿大边境服务局（CBSA）推出的数字化海关评估与收入管理系统。它是加拿大海关处理商业进口货物关税和税款征收的官方记录系统。

谁需要在CARM注册:

所有商业进口商，无论你是加拿大居民还是非居民企业，只要有对加拿大的商业进口业务（以自己作为进口商），都必须在CARM客户门户网站上注册账号。

五、GST/HST、BN与CARM的区别与联系

很多卖家容易把这三个概念混淆，实际上它们分工明确、层层递进：

五、加拿大商城征税

商城征税（Marketplace Facilitator Tax）是加拿大部分参与省份的法定要求，指电商平台（如Amazon）作为商城服务商，需代第三方卖家履行销售税义务，包括税款的计算、代收、代缴以及相关退款处理。

以Amazon征税政策为例，我们来看下以下表格：

由此可见，

对于加拿大联邦销售税GST/HST和魁北克省QC QST，如果卖家自己注册了相应的税号并上传到亚马逊，则商城征税不适用（即平台不再代扣代缴消费税）；

对于BC省、马托MB、萨斯喀彻温SK省的省消费税PST，无论卖家是否自己注册PST，销售平台都会代扣代缴。

六、加拿大关税最新政策（2026年9月8日正式生效）

2026年8月，因美国依据《斯穆特-霍利关税法》第338条款对约200亿美元的加拿大商品加征50%关税，加拿大政府宣布实施等额对等反制。反制关税已于加拿大东部时间2026年9月8日零时正式生效。

具体而言，50%关税适用于美国牛奶、香水、游戏机、高尔夫球杆、钓鱼竿、钢铁、铝、夹克和T恤衫等；25%关税适用于美国奶酪、地毯和某些家用电器；15%关税适用于美国叉车和工业模具等。在钢铝领域，原有25%的反制关税进一步提高至50%。

对跨境电商的影响：如果卖家的供应链涉及美国原产商品（如从美国采购后转售加拿大），需要特别注意相关商品是否在反制清单内，并及时核算新增关税成本。