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秒懂澳大利亚ACN和ABN的区别,以及递延清关问题

作者:安博国际财税(深圳)有限公司 浏览: 发表时间:2023-09-14 16:20:01

澳大利亚是成熟的发达经济体,其电商市场潜力巨大,有70%的消费者经常线上购物,对跨境卖家来说是一个充满商机的市场。如果您计划进入澳大利亚市场,一起来熟悉和了解什么是澳大利亚ACN、ABN和GST吧。


 什么是澳大利亚ACN

ACN 全称 Australian Company Number,澳洲公司注册号码,共9位数字。所有在澳洲的企业都必须注册ACN,相当于国内的工商注册。


什么是澳大利亚ABN

ABN 全称Australian Business Number,澳洲商业注册号码,共11位数(两位税号+9位数ACN号码构成)。有ACN不一定有ABN,像有的休眠公司没有ABN,有ABN号码就必有ACN号码。

你可以把ACN看做国内的代码证+营业执照,ABN看做税务登记证。


什么情况下需要注册澳大利亚GST

当您公司澳洲的营业额(企业总收入减去GST)达到或超过75,000澳元(GST门槛)时,必须注册GST。

重要:如果企业的所有销售(特指直邮)是通过第三方销售平台向澳大利亚消费者销售,则不需要注册 GST,因为将会由销售平台代扣代缴 GST。

如果您是从独立站出售产品给澳洲客户,12个月内收入超过$75000澳币时,需要向澳大利亚税务局(ATO)注册GST税号。

进口清关:

进口商或者个人,对于超过1000澳元的商品在入境时需缴纳进口GST、关税或其他费用。

也就是说如果需要对清关进口高价值商品(1000澳元以上),申请GST抵免的话,必须要申请ABN号。


什么是澳大利亚递延清关

通过货代进口货物至澳大利亚时,在货物入关的时候是需要缴纳关税以及10%的商品及服务税(GST)。通常情况下,当货物到达海关时,您必须立即准备好资金以支付进口时的GST。如果进口货物价值比较大,就会对现金流造成一定影响。

但是,如果您已经向澳大利亚税务局(ATO)申请了递延GST,即Deferred GST Scheme(DGST)。那进口商则不需要在货物清关的时候预先缴纳GST,您可以将 GST 付款推迟到下个月商业活动报表 (BAS) 的到期日。届时可以用销售商品时支付的 GST 来抵消您欠下的 GST。

BAS:Business Activity Statements,商业活动申报表,当您注册澳大利亚ABN和GST时,提交BAS申报表将报告您申报和支付的GST数额。


如何申请递延GST计划

在澳大利亚,进口商可以利用政府的递延GST计划延迟支付进口商品产生的GST。但并非所有进口商都有资格申请递延GST计划。进口商必须符合以下条件才可申请:

1. 持有ABN并注册了GST

2. 必须是按月申报BAS,并且使用电子方式支付税金

3. 进口的货物供国内销售

4. 没有逾期申报或逾期欠税

5. 过去3年没有被法庭控罪或惩罚

如果进口商没有按时缴纳税款,可能会被取消申请该计划的资格。


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