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英国又出新规?中国公司英国VAT地址将逐步变成HMRC地址?

作者:安博国际财税(深圳)有限公司 浏览: 发表时间:2023-09-20 15:45:34

上周大批卖家英国本土号(空壳公司)VAT被代扣代缴爆雷事件后英国公司也被代扣代缴?亚马逊英国本土账号遭大规模爆雷,资金被冻结引发热议!】,很多卖家纷纷去查自己的税号地址,反馈自己中国公司注册的英国VAT之前是税代地址的,现在也被税局慢慢地改成税局地址了,不是税代地址了,很是疑惑。认为是不是税代的问题,并在纠结是否会影响PVA递延清关。有一些物流货代就开始通知显示HMRC地址的海外卖家一律不能在英国做PVA递延!

安博了解到从2022年8月起随着英国新的增值税登记申请系统的使用,海外企业在英国注册VAT地址的分配已发生变化。之前注册英国VAT地址可以填税务代理的地址,现在新注册的海外企业,注册地址将自动更改为了HMRC地址。

经过我们与税局的沟通确认查证,了解到现在申请税号,无论是个人独立账户申请还是税代集体账户申请,Principal Place of Business 都必须填客户的实际地址,如果是non-uk(非英国企业),HMRC的Check-VAT-Number显示的registered business 都会是HMRC地址。

(英国C88递延清关文件)




从上面C88递延文件清关证明,中国卖家英国VAT显示的注册地址被改成了HMRC地址是不会影响PVA递延清关的,因为今年新下号的中国卖家基本都是HMRC税局地址作为VAT check的地址。


(来源HMRC)


其实早在今年3月8日英国税务海关总署 (HMRC)特别针对中国在线卖家发布了《简化增值税指南》,还非常贴心的翻译了成了中文简体文字,以支持从中国出口商品的卖家遵守英国进口和增值税法规。


据英国税局统计发现,2022年,英国从中国和香港进口了833亿英镑的商品和服务。3 年网上购物占英国所有零售额的26.5%,大量商品是通过在线市场从国际卖家那里购买的。并表示HMRC的更新指南是在与海外卖家进行详细咨询和研究后发布的,使流程更清晰、更易于遵循,它将支持海外卖家遵守其纳税义务,并帮助 HMRC缩小税收差距,更能够提高在线卖家的税务合规水平。



用网络市场向在英国的客户销售商品时收取VAT指南

使用网络市场在英国销售商品
















网络市场是使用网站或手机应用程序(例如平台或门户)的企业,它允许第三方向客户提供商品以供销售,并且涉及以下所有方面:


  • 设定向客户销售商品的任何条款或条件
  • 处理或启用客户付款
  • 订购或交付货物

如果企业仅提供以下服务之一,则该企业不属于网络市场:

  • 处理向客户销售商品的付款
  • 列出商品或广告

将客户重定向或转移到其他销售商品的网站或手机应用程序,而不进一步参与该网站或应用程序上可能发生的任何销售。



 ※重点:英国注册的公司英国本土企业
















为VAT公平征税目的,HMRC会查看您是否属于海外卖家或在英国设立了商业机构的本土企业。(判断是否真正意义的英国“居”与“非居”)


如果您符合以下条件,您就属于海外卖家:

  • 在英国没有商业机构
  • 向在英国的客户销售应税商品


符合下列其中一种情况的称为英国商业机构:

  • 基本管理决策和企业行政管理中心的地址在英国;
  • 企业在英国某处设有实体人力资源和技术资源来进行或接收应税销售(例如在英国注册的公司有属于自己的海外仓储)


注册、服务或虚拟办公室不足以成为商业机构。 例如,如果您使用网络市场销售所有商品,而您在英国只有一个运营中心,那么您就是海外卖家。这也就是为什么在英国注册的空壳公司并不是真正意义上的本土企业!



 英国VAT收税要求
















英国VAT是对大多数商品征收税:

  • 位于英国境内并在英国境内销售

  • 位于英国境外,然后销售并进口到英国

如果您是海外卖家并在英国进行任何应税销售,您必须:

  • 在英国注册增值税
  • 向HMRC申报英国增值税


应税销售是指在英国进行的任何不豁免VAT的交易。


VAT的征收方式取决于您是直接向在英国的客户销售商品还是通过电商网络市场销售位于英国仓储发货的商品。目前通过电商平台销售的B2C商品,电商平台依然对海外卖家实行代扣代缴增值税的义务。



  海外卖家若不遵守VAT要求
















HMRC对您处以罚款 ,还考虑:

  • 要求您需要在英国聘请VAT税务代表(非VAT代理)
  • 要求您提供 适当担保


如果您仍然不遵守,HMRC可以联系您交易的网络电商市场,告诉他们您不符合VAT规则。市场可能会决定将您从他们的网站上移除。


如果出现以下情况,网络市场也可以将您移除:

他们知道您必须注册VAT,而您还没有注册

您没有向他们提供您企业的有效VAT注册号码

从英国VAT注册审核资料和这次地址问题上,可以说英国税局在不断了解学习我们海外卖家的一些不合规行为,也在逐步完善一些严谨的法规要求来识别非居民企业,对于海外卖家来说,合规交税几乎不可逃避。只有合规经营,才能避免不必要的罚款和税收问题,让跨境事业实现长期稳定发展!

同时,市面上大大小小的VAT服务商令人眼花缭乱,能够注册多个或者单个国家的VAT的公司已经多达上百家。由于强制注册VAT的红利快速增长起来的,发展太快往往存在资质良莠不齐。所以卖家们,在选择服务商时一定要谨慎,选对有资质,服务水平,合规性靠谱的税务服务商,也是避免损失的关键。


英国又出新规?中国公司英国VAT地址将逐步变成HMRC地址?
为VAT公平征税目的,HMRC会查看您是否属于海外卖家或在英国设立了商业机构的本土企业。(判断是否真正意义的英国“居”与“非居”)
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