英国公司

• 强制注册：增值税应税营业额（连续12个月内）超过85,000英镑， 一个月内必须要注册
  
• 自愿注册：如果您的应税营业额少于85,000英镑，可以选择自愿注册
  

非英国公司

• 将商品储存在英国仓库（如FBA、官仓、第三方仓储）
  
• 向企业买家销售（B2B）
  

未按规定注册及按时申报缴纳VAT，不仅会面临HMRC的罚款，还可能引起平台合规风险，严重时甚至导致账号封禁。

两个硬性要求必须具备：

本地发货能力：必须有英国本地的发货能力，可以是第三方物流(3PL)或者FBT(Fulfilled by TikTok)。不能像某些平台允许的那样从中国直发！

英国VAT税号：这是做英国电商的基本要求，没有VAT税号寸步难行。

一位卖家曾提醒：“别想着用别人的VAT或临时方案，TikTok会定期核查，一旦发现问题立即封店。同行就曾因此被关店三个月，损失惨重。”

经营安全：VAT税号不仅是清关、税务申报的必备标识，还能确保后续开票、退税及合规申报流程顺畅，保障跨境经营安全。

开具发票：欧洲大部分买家有开具发票的习惯，在卖家为买家开具发票时，发票需包含商户信息、销售日期、品名、VAT税率及含税总额和税额。

节省现金流：有VAT税号和EORI号的卖家HMRC税局允许使用进口递延（PVA）政策，清关时即可免交进口VAT。

不管有没有注册，电商平台对135欧以下B2C商品代扣代缴VAT规则是不变的。注册VAT后，进项VAT可抵扣，可申请VAT递延，减少资金占用。

• EORI号码：
  
• EORI号全称Economic Operator Registration and Identification，是经济运营者注册识别号,为货物进出口提供唯一标识，所有进入或离开英国及欧盟的货物都必须提供，以确保合法清关。
  
  
• C88文件：
  
• 英国海关出具的进口单据，记录货物需缴纳的增值税和关税明细，由货代提供，是清关时的重要凭证，但不能直接用于抵税。
  
  
• IEN（进口条目编号）：
  
• 货物在进口申报时生成的唯一流水号，用于证明货物来源合法。
  
  
• C79文件：
  
• 英国税局每月寄发的税单，汇总当月所有进口VAT数据，是申报抵扣销售VAT的重要依据。务必核对C88与C79增值税数据一致，确保申报无误，否则可能因税号被滥用而引发风险。
  

注册VAT后，卖家需：

• 按季度向HMRC申报销售、采购及进项发票记录；
  
• 严格保存原始交易凭证及税务申报资料，以备税局抽查；
  
• 利用VAT递延政策减少进口环节资金占用。